Compliance und Governance Frameworks

Diplomarbeit aus dem Jahr 2006 im Fachbereich BWL - Allgemeines, Note: 1,7, Hochschule Koblenz (ehem. FH Koblenz), 28 Quellen im Literaturverzeichnis, Sprache: Deutsch, Abstract: Vor einigen Jahren haben Borsenskandale wie die der Unternehmen Enron und Worldcom das Vertrauen vieler Anleger in borsennotierte Unternehmen erschuttert. Als Antwort darauf wurde der Sarbanes-Oxley Act erlassen, der das Vertrauen der Anleger in die Finanzberichterstattung von Unternehmen wiederherstellen soll. Das Gesetz enthalt zahlreiche Regelungen, darunter Anforderungen an ein effektives internes Kontrollsystem der Finanzberichterstattung. Die Maßnahmen mussten fur US-amerikanische Unternehmen fur Geschaftsjahre, die nach dem 15.11.2004 endeten, und fur auslandische an US-Borsen notierte Unternehmen fur Geschaftsjahre, die nach dem 15.07.2006 endeten bzw. noch enden, umgesetzt werden. (Fur Unternehmen mit einer geringen Marktkapitalisierung von weniger als 75 Mio. US$ ist der Stichtag der 15.07.2007) Viele Unternehmen haben aus Zeit- und Ressourcenmangel zunachst in einem Kraftakt die geforderten Kontrollen manuell umgesetzt. In den nachsten Jahren wird es darum gehen, Sarbanes-Oxley Compliance sowie andere und neue Compliance-Anforderungen mit Hilfe eines nicht nur effektiven, sondern auch effizenten internen Kontrollsystems zu erfullen. Um dieses Kontrollsystem und Hilfestellung fur die Umsetzung im Unternehmen durch verschiedene Frameworks geht es in dieser Arbeit.

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